Agentes de retención por IVA
El módulo Agentes de retención por IVA define la política de retención en la fuente por IVA según el perfil fiscal de quien ejecuta la operación (agente retenedor) y de la contraparte (sujeto pasivo). Con esta matriz el sistema decide si debe practicarse o no la retención de IVA en cada transacción, garantizando coherencia con la política tributaria de la empresa y la normativa vigente.
🎯 Ruta de acceso desde el menú
Archivo → Información tributaria → Agentes de retención por IVA
📖 Información que se almacena
Los campos marcados con * son obligatorios para guardar la configuración.
| Campo | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| Agente retenedor * | Perfil fiscal de quien realiza la operación y potencialmente practica la retención de IVA. Activa el conjunto de reglas aplicables. | RESPONSABLE DE IVA / GRAN CONTRIBUYENTE / NO RESPONSABLE DE IVA |
| Sujeto pasivo | Perfil fiscal de a quien se le retiene. Se gestiona mediante una tabla de filas predefinidas. | RÉGIMEN SIMPLE (NO RESPONSABLE DE IVA) |
| Sujeto pasivo (columna) | Lista de categorías tributarias objetivo de la retención. | RESPONSABLE DE IVA (AUTORRETENEDOR) |
| Retener (columna) | Decisión por cada sujeto pasivo: aplicar retención de IVA Sí o No. | Sí / No |
Ejemplos de valores que aparecen en la columna “Sujeto pasivo” (pueden variar por versión/parametrización):
NO RESPONSABLE DE IVA,RESPONSABLE DE IVA,RESPONSABLE DE IVA (AUTORRETENEDOR),GRAN CONTRIBUYENTE,GRAN CONTRIBUYENTE (AUTORRETENEDOR),RÉGIMEN SIMPLE,RÉGIMEN SIMPLE (NO RESPONSABLE DE IVA),RESPONSABLE DE INC,RESPONSABLE DE INC (RESPONSABLE DE IVA).
✅ Operación y recomendaciones
- Defina la política antes de parametrizar: Establezca con contabilidad quiénes actúan como agentes retenedores y a qué sujetos pasivos se les debe practicar retención de IVA.
- Consistencia con el maestro fiscal: Alinee los perfiles usados aquí con los catálogos de Tipos de contribuyentes para evitar incongruencias en documentos y reportes.
- Cruce con tarifas: Si marca Retener = Sí para un sujeto, verifique que existan Tarifas de retención de IVA vigentes y correctas.
- Autorretenedores: Por regla general, a perfiles con AUTORRETENEDOR no se les practica retención; configure No salvo política distinta, debidamente documentada.
- Régimen Simple: Valide con su política fiscal si procede la retención; en muchos casos no aplica, pero pueden existir excepciones.
- Pruebas de funcionamiento: Genere documentos de ejemplo (compras/egresos) cambiando Agente retenedor y distintos Sujetos pasivos para confirmar el cálculo esperado.
- Seguridad de acceso: Limite permisos de edición; una matriz errónea impacta el cálculo de retenciones en toda la operación.
- Revisión periódica: Actualice la matriz cuando cambien lineamientos internos o disposiciones de la DIAN.